جاري تحميل ... ZOKA TEC

إجمالي مرات مشاهدة الصفحة

احدث المقالات

إعلان في أعلي التدوينة

شروحات إكسيل / EXCEL

إعداد القوائم المالية | الدورة المحاسبية كاملة " المحاضرة الثالثة والاخيرة"

إعداد القوائم المالية

أهلا وسهلا بكم مرة ثانية في قناة zokatec اليوم المحاضرة الثالثة من الدورة المستندية الكاملة، شرحنا في المحاضرتين السابقتين طريقة عمل اليومية الأمريكية بأسهل الطرق

بحيث أنك فقط تقوم بكتابة اسم الحساب في الخانة الخاصة به و كذا المبلغ و الاكسيل يقوم بالترحيل دون تدخل منك .

تعلمنا كيف نقوم بإعداد دفتر الأستاذ وميزان المراجعة وكيفية الترحيل عليه وأضفنا عليه تصنيف الحسابات التي تساعد في إعداد القوائم المالية

تصنيف الحسابات  تسهل عليك إعداد القوائم المالية لكي يكون أعداد القوائم المالية بالنسبة لك شيء بسيط وسهل جدا تستطيع عمل المركز المالي في أي وقت.

و طبقاً لاخر تحديث عن المعيار المصري رقم واحد الخاص بالقوائم المالية فإن مسمي الميزانية تغير الي المركز المالي في 31/12 , كما انه لم يعد حرف T كما في السابق


1 - قائمة الدخل


قائمة الدخل أصبح اسمها قائمة الدخل والدخل الشامل قائمة الدخل نحن نعرفها، الدخل الشامل هو الأرباح والخسائر التي لم تتحقق يعني ليس هناك عملية صرف أو إيداع مثل إعادة تقييم الأصول


مثلاً : حاليا الأصل بــ 100 ألف وقمت بتقييمه فوجدته بــ 120 هل الــ 20 ألف هي تعتبر إيراد لا هو فقط ربح إعادة تقييم وهذا ما نقوم بوضعه في قائمة الدخل الشامل

2 - حقوق الملكية


تعرف حقوق الملكية بانها الالتزامات المستحقة على المنشاة اتجاه صاحب المنشأة او الشركاء (الملاك), ويتم اعداد هذه القائمة لمعرفة التغيرات التي طرأت على حقوق اصحاب المنشأة خلال الفترة او السنة المالية
حيث تزداد حقوق الملكية بزيادة راس المال وبالارباح وتنقص حقوق الملكية بتخفيضات راس المال وبالمسحوبات الشخصية والخسائر, وتختلف بنود القائمة باختلاف الشكل القانوني للمنشاة
ان كانت منشأة فردية (يملكها فرد) او شركة اشخاص (يملكها اكثر من شخص) او شركة اموال (اسهم), وسيتم شرح طريقة عمل القائمة لشركات الاشخاص وطريقة توزيع الارباح والخسائر بين الشركاء في الدروس القادمة, اما الان سيتم توضيح شكل قائمة التغيرات في حقوق الملكية لمنشأة فردية .

3 - التدفقات النقدية


تعرف التدفقات النقدية بأنها قائمة تعرض المتحصلات النقدية ( المقبوضات ) ، والمدفوعات النقدية ( المدفوعات ) وصافى التغير فى النقدية من ثلاثة أنشطة هى أنشطة التشغيل ( الجارى ) ، وأنشطة الإستثمار ، وأنشطة التمويل لمنشأة إقتصادية خلال فترة زمنية محددة بصورة تؤدى الى توفيق رصيد النقدية فى أول الفترة وآخر الفترة

تظهر القائمة حركة التدفقات النقدية فقط ولا تظهر فيها المعاملات التى لا تنتج عنها تدفقات نقدية ويعرف التدفق النقدى كزيادة أو نقص فى النقدية أو فى البنود شبه النقدية (النقدية وما فى حكمها)

وهى الإستثمارات قصيرة الأجل عالية السيولة والتى يمكن تحويلها الى مبالغ نقدية محددة دون إنذار ولا يتجاوز تاريخ إستحقاقها الثلاثة أشهر من وقت الشراء وتخصم منها المبالغ المقدمة من البنوك المستحقة السداد خلال ثلاثة أشهر من تاريخ السلفة

ونظراً لأن المقبوضات تمثل مبالغ داخلة الى المنشأة فتعتبر " تدفقات نقدية داخلة " كما يطلق على المدفوعات تعبير " تدفقات نقدية خارجة " لأنها تمثل مبالغ خارجة من المنشأة.


4 - المركز المالي


وهي عبارة عن بيان يساهم في توضيح المركز الماليّ للشركة أثناء تاريخ معين، وغالباً يكون في نهاية الفترة الزمنيّة المحاسبيّة

وتساعد قائمة المركز الماليّ على توضيح طبيعة الأصول التي تمتلكها الشركة، والالتزامات المترتبة عليها، والمبلغ الماليّ المتبقّي بعد دفع قيمة الالتزامات

وتُعرَّف قائمة المركز الماليّ بأنّها قائمة ماليّة تُلخّص كافة الموجودات، والمطلوبات، وحقوق المساهميّن الخاصة بمنشأة ما أثناء فترة زمنيّة مُحددة

وتُساهم هذه المكونات الثلاثة بتوضيح طبيعة أملاك المنشأة، والمبالغ التي يتمُّ استثمارها في عملياتها المتنوعة

من التعريفات الأخرى لقائمة المركز الماليّ هي بيان يُوضِّح المركز الماليّ للأعمال، وتشمل على الأصول، والالتزامات، وحقوق الملكيّة في وقتٍ ما؛ أيّ أنّها توضح القيمة الصافيّة للنشاط التجاريّ، كما تُعدُّ واحدةً من القوائم الماليّة الرئيسيّة المُستخدمة في قطاع الأعمال.

5 - الإفصاح


والإفصاح يكون بعد الانتهاء من إعداد المركز المالي في 31-12 وفي حالة طرأ تغيير في القيم أو ظهر مثلاً إعادة تقييم مخزون أو شئ من هذا القبيل كل هذا يتم إدراجه في الإفصاح المتمم آخر شيء قلته لكم في المرة السابقة في محاضرة ميزان المرجعة أن أهم شيء عندي هو عمود تصنيف الحسابات

الان نتوجه الي شغل Excel

آخر شيء قلته لكم في المرة السابقة في محاضرة ميزان المرجعة أن أهم شيء عندي هو عمود تصنيف الحسابات

لأنه يجعلك تقوم بعمل القوائم المالية بسهولة لأنك بمجرد ان تقوم بعمل Filter مثلا على قائمة الدخل يظهر لك الحسابات التي سنقوم بإدراجها في القائمة

سنعمل اليوم على PivotTable أول شيء نذهب إلى Insert PivotTable سنعمل Select على الجدول ونعمل New Worksheet ونضغط ok

فتح لنا Field الخاص بي PivotTable

1 - سنأتي إلى اسم الحساب ونسحبه ونضعه في ROW

2- نضع المدين والدائن في Values ونختار Sum من Values Field Settings ← Sum ← ok

و لتصنيف الحسابات و ترحيل الحسابات إلي القوائم الخاصة بها ( الدخل و المركز المالي ) دون تدخل منك ودون اي مجهود , الرجاء شاهد الفيديو


و لتحميل شيت " من اليومية الأمريكية إلي القوائم المالية " إضغط هنا


هناك تعليق واحد:

  1. انت اكثر من رائع جزاك الله خيرا يا معلمى

    ردحذف

إعلان في أسفل التدوينة

إتصل بنا

نموذج الاتصال

الاسم

بريد إلكتروني *

رسالة *